时间：2023年10月4日

主题：论文进度汇报

本次组会赵向阳博士汇报了关于商誉减值操纵与分析师行为的文章，由曹丰老师和曾老师做点评。

曹丰老师和同学们的交流如下：

1.研究动机方面问题：应该说清商誉减值为什么会被关注，EPS、利润和成长类信息等更重要。

2.行文中的“三个人”之间的关系，分析师与机构的关系较为清楚，但是分析师与管理层的关系应当进一步理清。

3.国际期刊上更愿意看到多元化的结论，不能只说明中国的分析师情况，更重要的是说明中国的分析师和美国的分析师的差别在哪以及为什么有这个差别。中国的人际关系文化应该更突出的说明而不是只强调国家文化差异因素。

4.研究假设需要进一步梳理，分析师停止分析、不再跟踪的原因是什么？需要进一步说明排他性解释。

5.考虑文章的三个假设之间的逻辑是否自洽。

6.文章的研究贡献部分写的过于简洁，还需要进一步说明。

7.实证当中要有分析师维度的分析，要控制分析师和公司的个体效应。

8.商誉减值操纵可以考虑正负号，分析师停止跟踪存在观察时点的问题，是分析师在第t年看到商誉减值的消息停止跟踪还是在第t+1年看到商誉减值消息停止跟踪，这一点没有说明清楚。

曾老师和同学们的交流如下：

1.曾老师提出，应当在之前注重H2的基础上突出H1的重要性。

2.曾老师解释了双避冲突理论，即一个人要在两项负价对象之间（即两个有害无益的目标之间）进行选择时所产生的心理冲突。

3.分析师的声誉机制需要去解释，应当进行补充。

4.在现在儒家文化背景下，分析师停止跟踪的行为逻辑在哪里？需要补清逻辑环节。

5.会计信息如何为实体经济保驾护航是一个很热门也很重要的话题。