中小企业是中国经济结构中非常重要的组成部分，其稳定发展是社会和经济稳定的基础，但相对于大企业，中小企业经常面临技术、人才、资源等方面的难题。所以更需要数字化的工具去开源、节流、降本、增效、连接、赋能。

有学者研究，证实中国是世界上拥抱信息化最积极的国家。中国已经升维到信息化的社会结构上，并且还要继续沿着这条路走下去。因为信息化是中国经济发展的倍增器，是加速器，信息化是中国40年改革开放迅速成为世界第二大经济体的第一大原因。中国经济体中数量最多的中小企业，更是信息化的最大受益者。很多中小企业通过信息化的建设，建立和巩固自己的商业模式和核心竞争力。数字化进程中一个重要的基础阶段，就是业财融合。信息化时代的业财融合和数字化时代的业财融合，虽然形式相同，但是所产生的效果和价值却有很大的不同。

一、信息化时代与数字化时代

（一）信息化时代的前世今生

明史知今看未来，了解信息化时代的ERP在过去不同年代的演进规律，就能帮助我们洞察未来进化的方向，也可以推测出数字化时代的新事物会有怎样的核心特征。毕竟，信息化时代的ERP已经发展成为支持大多数企业业务运作的核心系统，一些来自互联网行业的零碎、模糊、单薄的概念是无法轻易替代其重要地位的。

阶段1：制造业时代（MRP\MRP II）。从物资需求计划（MRP）开始，后来变成了制造资源计划（MRPII）Gartner展了MRP II的定义，将后勤功能（如财务和人力资源）囊括进来，企业资源计划 （ERP）概念应运而生，值得注意的是，它是由产业导向的单点解决方案所组成的。

阶段2：信息化时代（ERP）随着产业解决方案的成熟，ERP逐渐发展到了一体化时代。在这些大型应用的不断实施和应用过程中，企业将ERP的概念填充扩大，进入了明显不是企业资源计划的领域。尽管范围扩大了，ERP一词仍在使用。

阶段3：数字化时代（后ERP时代\EBC）。为应对出现的新压力和后现代ERP时代的到来，重新审视了ERP的定义。后现代ERP指出，ERP是一种战略，而不是一个单纯的工具。以企业资源计划为核心逐渐转变为企业商业能力为核心。这就预示着数字化时代正式到来。

（二）数字化时代的到来

数字化时代中，组织的形式、业务形态不再单一，在混合业态、新商业模式、智能制造、产业协同、万物互联等思潮的冲击下，企业间和业务边界逐渐模糊。要求系统随时在线，完成内部业务处理与经营管理以及外部事物的联接与协同。

企业也逐渐将核心关注点从企业内部转移到生态链和上下游等更加广阔的方面。所以数字化时代的核心特点就是企业更加关注自己的业务能力，业务能力是企业将资源、能力、信息、流程和环境结合起来，综合利用为客户提供一贯价值的方式，描述企业做什么以及企业在应对战略挑战和机遇时需要采取哪些不同措施。

数字化时代主要包含下面三个特征：

1、在数字化时代，一切都是面向客户的。现在，大部分企业都将其管理的重点放在实现内部价值上，而非客户或成员身上，这一点必须改变。数字化时代是以客户价值为导向的，重点在于如何能更好地支持客户的需求，旨在对市场变化迅速响应、调整和预测客户的需求来实现商业价值。

2、数字化时代企业不再只有一个数据源，数据同时来自多个应用、来源、服务和事物。如何获取、管理和应用这些数据，对业务的成功至关重要。虽然流程管理依旧需要重视，但侧重点必须转移到对数据及其生成信息和进一步如何利用数据提高企业收益上。因此，数字化时代数据和信息战略是影响企业战略的重要补充对策。主数据管理、数据存储库和数据湖、信息管理技能是决定企业战略能否成功的关键因素。

3、相比于僵化、迟钝的信息化时代的系统，数字化时代的系统旨在缩短价值实现的时间。使员工不再需要固定在某个场景进行办公，企业可以将他们分配到任何需要他们的地方。同时数字化时代的系统也会十分易用，能够通过手势、语音、触摸等不同方式进行操控。不仅如此，应用的集成也将主要通过支持AI的集成工具来完成，能在应对变化时更加灵活、敏捷地响应。同时，系统将会能够自我优化与学习，在分析与模拟用户习惯后，自动按需弹出不同功能模块，使赋能变得高效与迅速。

二、数字化时代的业财融合

（一）财务智能在业财融合中的应用

现在的人工智能，也叫应用型人工智能或者限制领域型人工智能，是解决特定领域问题的人工智能。其中包括认知识别机器人，业务处理机器人，预测型机器人等，能够自动处理发票的智能采集、语音识别、全流程处理自动化，凭证或者报表的自动生成，费用的智能处理，共享中心的智能分单、资金的预测等。还出现了无接触的智能服务机器人，比如报销单据的自助提交，自助收单等。尤其是RPA机器人的发展，更是使机器人具备了一定的学习能力，完全可以模拟人手工操作的程序。把过去人工重复性高，流程多，价值低的工作，都让RPA机器人去做，并且支持7*24小时工作。更扩展了财务智能的应用范围。

财务的智能也扩展到企业外部，包括税务的衔接、商旅的衔接，外部供应商和客户的衔接，都扩展了财务智能所关注的领域。比如供应商的智能订货，根据库存和未来的消耗、提前期等智能订货。这都是智能业财融合的范畴。

这里展现几个具体的机器人案例。过去财务比较头疼的，应收应付的核销，这是过去业财融合过程中，比较难处理得一部分。从业务传递过来所有的应收应付和收付款单之间，怎样智能匹配单据，匹配方式是什么，哪些是应收冲应付的，哪些付款应该冲应收，都可以根据核算方式和匹配条件，比如合同，比如供应商，客户，或者结算单等逻辑自动的匹配。系统可以通过智能核销平台，通过智能算法，或者条件判断，把相关符合条件，符合匹配机制的相应单据放在一起，完成快速的自动核销。还可以核销记录可查，核销单可追溯，都是减轻过去财务低价值或者没有价值的工作量。

银行对账的自动化，现在银企直连的应用已经非常成熟，很多企业都已经应用了银企直连，有些企业可以实现根据规则、结算号进行银行对账。但如果没有银企直连怎样对账？一样可以通过RPA机器人自动抓取银行对账单、交易流水记录，与系统导出的出纳记录做自动对账。现在的RPA机器人真正可以做到学习功能，只要人在电脑上教他一遍，把操作步骤，选择什么，输入怎样的用户密码，做怎样的查询，做怎样的导出，怎样的对比，这样的操作教给机器人一遍，机器人就可以学习这样的操作步骤，以后每天定时或者定期的去做这件事情，做到对账的自动。

再比如企业收款，也是很多企业一个非常头疼的事情，认款的过程很麻烦。现在通过机器人实现抓取收款记录，然后通过合同或者业务单据，根据规则自动把收款单和相应的业务单据或者合同进行匹配。大多数企业可以通过机器人至少把60%甚至80%的收款自动匹配完成认款过程，大大减轻了财务人员后续跟业务的沟通，降低了手工认款的工作量。

最后机器人的例子就是智能付款机器人，对企业付款来讲相对比较谨慎，很多客户开玩笑收款无所谓，但付款付错了责任相当大。所以很多企业付款更加谨慎。都会有多级审批流程，财务总监审，会计审，出纳审，业务审，确定付款的合同、期间、是否合规等。有了付款机器人，就可以完全把这些过程管理的节点，作为规则放到系统里。比如合同付款比例，付款时间、付款阶段，或者付款所要提交的单据，提交的信息等，都可以作为检查规则放到机器人里面。那么机器人就可以监控前端的业务系统，帮助财务人员完成付款的审核，降低风险提高效率。

（二）数字化时代的业财融合

过去的信息化时代，我们讲业财融合，很多企业只认为那是可选项，那时候强调业财融合，更多是从提升工作效率的角度。例如财务人员不用做重复工作，不用再重复的录入信息，甚至财务的数据可追溯到业务数据，这是信息化时代强调的业财融合。

在数字化时代，业财融合就是企业业务能力建设和财务战略转型中的必选项。企业财务在做战略财务转型的时候，业财融合是首先必须要完成的事情。也就是只有在业财融合基础上才能更多的强调怎样实现财务战略转型，实现专业的业务财务、战略财务和核算财务的划分。所以业财融合作为数字化时代企业转型中必选项现在变得非常重要。业财融合具体来讲包含业务系统、财务系统、税务系统三大部分的融合。

过去企业财务信息系统建设，基本上可以做到部分业财融合。比如说过去信息化时代，业务和财务的融合相对来说比较普遍了，企业可以做到财务所有数据是通过业务生成的。但过去的业务、财务、税务和发票之间的衔接基本都是通过手工完成的。手工开票、手工收票、手工认证报税，这些处理都是通过手工实现的。所以过去的信息化时代，仅仅能够做到业财的部分融合，深度的业财融合很难实现。在新的数字化技术的前提下，我们就可以做到业财深度融合，包括业财之间的开票管理、智能发票识别，一键报税、发票认证管理等都可以做到很好的融合。

信息化时代与数字化时代的业财融合还有一个非常大的不同就是凭证生成方式的不同。核算系统和业务系统之间的连接通过智能记账机器人的方式，凭证可以自动化生成，准确率非常高、机器人也可以进行自动的对账。而且现在很多业财融合不单纯是过去理解对外财务的业财融合，业财融合不仅可以满足对外报税，对外监管报表要求，业财融合也能满足对内的管理会计要求。比如说同一个业务单据，即生成对外核算需求的凭证，同时也生成不同管理维度的对内管理会计要求的凭证。这种情况下一张业务单据可以分别生成同时满足核算会计和管理会计的不同维度要求的凭证，这里体现智能会计平台在业财之间根据不同维度、不同核算口径做到深入的融合，是我们过去信息化时代的业财融合很难做到的。

业务、财务、税务之间有个重要的关联就是发票。现在的数字化技术可以很方便的做到发票的智能识别，通过拍照或者扫码的方式，识别所有的进项发票，无论是识别效率还是识别准确性，都已经非常成熟。而且现在的技术不仅可以做到单张发票识别，甚至可以实现多张发票的智能识别。而且在进项发票的识别，验真、查重等基础上，也可以做到销项票的衔接，就是开票的管理。现在在纸质发票阶段还要借助第三方平台，未来发票全面电子化的时候，无论是开票还是收票，技术上都可以不借助第三方平台，完全应用金蝶的系统做到企业一体化的收票和开票管理。包括智能三单匹配，开票之后做到自动化记账、单据归档都可以做到智能一体化。

业财融合的最后一个环节，就是纳税环节。企业完成了智能业财一体，完成了中间最重要的环节发票识别验真管理之后，最后的纳税申报环节，现在智能机器人也都非常成熟了。机器人可以把企业整个纳税工作、报表工作、发票的归集、申报表的填写，申报表发送、查询，申报都可以跟税务局网站做无缝衔接。做到一键式申报。最终完成全面的业财闭环融合。

三、数字化时代财务转型的未来

企业数字化转型是一个长期的过程，首当其冲的就是财务的数字化转型，业财融合，实现了业财融合不仅是为财务部门带来价值，更是为企业的经营决策带来价值。企业经营管理要求的数据分析，可以实现全面性，连贯性，可追溯性。我们可以把企业关心的指标快速拖拽到列表中，去实现数据分析的自动化，随时生成领导关心的各种报表。我们甚至还可以创建指标，系统中没有列示的指标，员工也可以用计算公式的方式创建新指标，新指标可以跟原有指标共同存在，为自动化的生成分析报表服务。

所以，实现了业财融合后，所带来的效果或者价值是非常大的，第一就体现在数据分析上，未来所有的数据都是来自于业财融合，这些数据都可以任意拖拽呈现企业所要的多维度的分析报表，这些是带来的第一个价值。第二个价值我们可以把眼光再放远一些，无论是企业数字化转型还是财务转型，有一个终极的目标就是为业务部门赋能。业财融合做到数据分析之后，未来怎样发挥数据的价值，怎样把数据资产化，这是未来业财融合后，可以真正实现为业务赋能的终极目标。业务赋能，就是在数据分析的基础上应用趋势分析，因果分析等工具，看到所有数据的趋势和特性，这些信息里面发生了怎样的变化，这些变化隐含的背后真正原因有哪些，建议业务部门怎样去优化。这是通过业务赋能提升管理效果的最好展现。

数字化转型把财务数字化转型放在第一步，基础是业财融合，但业财融合仅仅又是一个起点，终极目标是要做到全面、准确、及时的数据业务赋能，这才是企业数字化转型和业财融合为企业带来的核心价值。