会计核算遵循《企业会计准则》，而在计税时则遵循《中华人民共和国企业所得税法》，二者分别从企业会计核算角度和国家征税角度进行处理。因基础不同，所以必然会存在税会差异。
我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，在综合考虑当期应交所得税的基础上，确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
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